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新加坡企业所得税

新加坡的所有公司都需要课税,但是有相关的优惠和减免。新加坡对公司所得税采取的是属地征收原则,即仅对来自新加坡或新加坡获得的收入征税,而对于海外的收入,并不由新加坡政府征税。新加坡的公司所得税是17%,资本收益不征税(例如固定资产出售收益、资本交易的外汇收益等等)。与其他国家相比例如中国(25%)和同样作为多种族移民国家的澳大利亚(30%),新加坡的公司税率的优势明显。

企业的外国来源收入豁免条款:


汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。然而,新加坡所得税法(ITA)第13(7A)至1(11)条文说明,公司可以从外国来源的收入豁免计划(FSIE)中受益。(请注意,该海外国家的公司税率需至少是15%,并且该笔收入已经在该海外国家纳税,豁免计划才可行。)


双重征税:


新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税,并且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税情况。但是,根据新加坡税务局(IRAS)的外国税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申索抵免,即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。


新加坡外国税务抵免集中系统(FTC Pooling System):


外国税务抵免集中系统于2011年推出,旨在为企业申索外国税务抵免(FTC)提供更大的灵活度,减少外国收入的应付税,并简化税收合规。与外国来源的收入豁免计划(FSIE)类似,该海外国家的公司税率需至少是15%,并且该笔收入已经在该海外国家纳税,FTC才适用。


企业所得税(CIT)回扣:


为了帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题,并且有能力进行调整,所有公司都有资格获得企业所得税回扣,在2020估税年中,为企业提供25%公司税回扣,最高不超过$15,000。